Travaux déductibles et fin de la valeur locative

La récente votation fédérale entérinant la suppression de la valeur locative marque un changement majeur pour les propriétaires en Suisse. Si la réforme vise à simplifier la fiscalité, elle aura un impact direct sur les déductions fiscales, en particulier celles liées aux travaux d’entretien.

Bref rappel : qu’est-ce que la valeur locative ?

La valeur locative est un revenu fictif imposé aux propriétaires occupants, un mécanisme historiquement lourd et controversé. Son objectif initial était d’assurer une    égalité de traitement entre locataires et propriétaires. Au fil du temps, ce système est devenu complexe et moins cohérent avec les pratiques fiscales internationales.

Ce qui reste possible aujourd’hui (jusqu’en 2028)

Tant que la réforme n’est pas entrée en vigueur, les propriétaires peuvent toujours déduire :

• Les frais d’entretien et de rénovation
• Les frais d’administration et de gérance
• Les frais d’exploitation (impôts fonciers, assurances, taxes)
• Les travaux énergétiques
• Les intérêts hypothécaires

Ces déductions permettent encore aujourd’hui de neutraliser tout ou partie de la valeur locative imposable, limitant fortement l’impact fiscal.

Ce qui va changer avec la suppression de la valeur locative

Une fois la réforme appliquée :

• La valeur locative disparaît
• Les déductions pour travaux ne seront plus autorisées
• Les intérêts hypothécaires ne pourront plus être déduits pour les propriétaires occupants, sauf pour les primo-acquéreurs pour qui une déduction transitoire est prévue pendant 10 ans après l’acquisition
• Certains cantons pourraient maintenir des déductions ciblées, notamment pour l’énergie

Les propriétaires d’immeubles de rendement restent moins concernés : pour eux, les déductions continueront de s’appliquer sur les revenus locatifs réels.

Pourquoi il est crucial d’anticiper

Les travaux de rénovation, d'entretien ou d’amélioration énergétique gardent toute leur pertinence fiscale tant que la réforme n’est pas en vigueur. Une planification stratégique permet d’optimiser ces avantages avant leur disparition.

Notre conseil

Planifiez vos travaux importants avant 2028 pour maximiser vos économies fiscales.

Une coordination entre fiscalité, travaux et financement est désormais indispensable.

N’hésitez pas à contacter votre conseiller pour en discuter.